Werte 2004 - Übersichtstabelle

Zusammenstellung der wichtigsten Werte aus den Bereichen Steuern, Sozialversicherung und Beihilfen
(Stand 31.5.2004 in der Fassung Steuerreform 2005)

Einkommensteuer Tarif   Körperschaften   Umsatzsteuer
Sozialversicherung    Beitragssätze    Lohnnebenkostensätze
  Bundesabgabenordnung   Zinsen    km-Sätze   Sonstiges

Einkommensteuer

	2004	2003	2005 (sofern abweichend)
Geringwertige Wirtschaftsgüter	400	400
Werbungskostenpauschale	132	132
Höchstbetrag "Topf"-Sonderausgaben Sonderausgaben Pauschale Kirchenbeitrag Sonderausgabe	2.920 60 75	2.920 60 75	100
Tagesgeldpauschale, Tagesdiätensatz Nächtigungsgeld, Pauschale	26,40 15,00	26,40 15,00
Alleinverdienerabsetzbetrag ohne Kinder ...bei 1 / 2 / 3 Kindern ...jedes weitere Kind zusätzlich Zuverdienstgrenze Partner - ohne Kind Zuverdienstgrenze Partner - mit Kind	364 494 / 669 / 889 +220 2.200 6.000	364 2.200 4.400	364 494 / 669 / 889 +220 2.200 6.000
Lehrlingsfreibetrag Lehrlingsprämie	-- 1.000	-- 1.000
Veranlagungsgrenze Arbeitnehmer	730	730
Erklärungspflicht, allg. Grenze bei lohnsteuerpflichtigen Einkünften beschränkt Steuerpflichtiger	8.887 10.000 3.630	6.975 8.720 3.630	10.000 10.900 10.000

Steuertarif / Progressions- und Durchschnitts-Sätze:

Einkommen von - bis	2003/2004 Prog-%-Satz	2004 Prog-%-Satz (effektiv) *)	2003 DS-%-Satz (Ende der Stufe) **)	2005 ***) Prog-%-Satz (effektiv)	2005 *) DS-%-Satz (Ende der Stufe) )
0 - 3.640	0%	0%	0%	0%	0%
3.641 - 7.270	21%	0%	1% / 0%	0%	0%
7.271 - 8.888	31%	0%	7% / 0%	0%	0%
8.888 - 10.000	31%	31%	8% / 4%	0%	2,4% / 0%
10.000 - 15.000	31%	38,5%	16% / 13%	38,3%	12,8% / 10,5%
15.000 - 21.800	31%	35%	21% / 19%	38,3%	20,9% / 19,3%
21.801 - 25.000	41%	45,5%	31% / 29%	38,3%	23,0% / 21,6%
25.001 - 35.511	41%	45,5%	31% / 29%	43,6%	28,7% / 27,7%
35.511 - 50.870	41%	41%	34% / 33%	43,6%	33,5% /32,8%
über 50.870	50%	50%		50% (> 51.000)

*) Anmerkung: der abweichende effektive Grenzsteuersatz resultiert aus der Einschleifung des allgemeinen Steuerabsetzbetrages im Jahr 2004 und ohne Berücksichtigung weiterer Absetzbeträge.
**) Der Durchschnitts-Prozentsatz ist jeweils für Selbständige und Nichtselbständige angegeben (2005 gerundet)
***) Reform 2005: Eine einfach zu merkende "Faustformel" für die Steuerberechnung lautet:
- für Einkommen bis 50.000: (Einkommen - 10.000) x 40%
- für Einkommen über 50.000: (Einkommen x 50%) - 9.000

Körperschaften (GmbH, AG, Vereine,...)

	2004	2003	2005
Steuertarif Gewinn	34%	34%	25%
Ausschüttungen, zusätzlich	25%	25%
Stammkapital GmbH, Mindesthöhe	35.000	35.000
Mindeststeuer GmbH pro Jahr	1.750	1.750
Mindeststeuer für ersten 4 Quartale, je (gesamt)	273 1.092	273 1.092
Nennkapital AG, Mindesthöhe	70.000	70.000
Mindeststeuer AG pro Jahr	3.500	3.500

Umsatzsteuer

	2004	2003
Umsatzgrenze (netto) für Kleinunternehmer	22.000	22.000
Touristenexport - Mindestrechnungsbetrag	75	75
Kleinbetragsrechnung (brutto)	150	150
Ust-Voranmeldung pro Quartal (statt monatlich) verpflichtende monatliche Meldung	22.000 100.000	22.000 100.000
Steuererklärung für Kleinunternehmer	7.500	7.500
Erwerbschwelle bei innergemeinschaftl Erwerb	11.000	11.000
Lieferschwelle bei Versandhandelslieferungen	100.000	100.000
Zusammenfassende Meldung, Verspätungszuschlag maximal	2.200	2.200

Bundesabgabenordnung

	2004	2003
Buchführungsgrenze - Jahresumsatz	400.000	400.000
Freigrenze für Anspruchszinsen (bzw allg Bagatellgrenze für Nebengebühren lt Erlass vom 7.11.2001ab 2002)	50	50

Amtliche km-Sätze

	2004	2003
Kilometergeld Pkw (bei Lohnabrechnung ist Aufrundung erlaubt!) + jede mitbeförderte Person	0,356 0,043	0,356 0,043
Motorrad bis 250 ccm Motorrad über 250 ccm	0,113 0,201	0,113 0,201
Kilometergeld Fahrrad, für die ersten 5 km -- , ab dem 6. km	0,233 0,465	0,233 0,465

Sonstiges

	2004	2003
Sachbezug volle freie Station	196,20	196,20
Angemessenheit Pkw, Luxustangente	34.000	34.000
§109a-Mitteilungspflicht, Grenze p.a. Grenze für einzelne Leistung	900 450	900 450
Kammerumlage 1 (KU1) - Basis Vorsteuer - %-Satz - Freigrenze (Jahresumsatz)	0,3% 150.000	0,3% 150.000
Kommunalsteuer, Freigrenze (monatlich) Kommunalsteuer, Freibetrag (monatlich) ** ab 2002 auch für mehrere Betriebsstätten	1.460 1.095	1.460 1.095
Familienbeihilfe Zuverdienstgrenze Kinderbetreuungsgeld Zuverdienstgrenze Studienförderung Zuverdienstgrenze	8.725 14.600 5.814	8.725 14.600 5.814

Sozialversicherung

	2004	2003
Geringfügigkeitsgrenze, täglich / monatlich (14x)	24,28 / 316,19	23,76 / 309,38
Geringfügigkeitsgrenze Dienstgeber (1,5-fach) p.m.	474,29	464,07
Geringfügigkeitsgrenze, jährlich	3.794,28	3.712,56
Mindestbeitragsgrundlage GSVG, jährlich Sonstige Selbst. mit Nebentätigkeit Sonst. Selbst. ohne Nebentätigk. Neuzugänge (mit Gewerbe: KV 2 Jahre Fix-BGL) KV ab 4. Jahr (mit Gewerbe) PV ab 4. Jahr (mit Gewerbe)	3.794,28 6.453,36 6.453,36 6.766,80 13.157,04	3.712,56 6.453,36 6.453,36 6.621,12 12.873,84
Kleinstunternehmerregelung (§ 4 Abs 1 Z 7 GSVG) Umsatz max p.a. versicherungspflichtige Einkünfte max p.a.	22.000 3.794,28	22.000 3.712,56
Mindestbeitragsgrundlage BSVG, jährlich (bei einem EW von bis zu EUR 4.000)	7.001,76	6.851,04
Höchstbeitragsgrundlage, monatlich (14x)	3.450	3.360
Höchstbeitragsgrundlage, jährlich	48.300	47.040
Unfallversicherung Selbständige, jährlich	83,16	81,37
Selbstversicherung für geringfügig Beschäftigte (§ 19a ASVG) p.m. (KV+PV)	44,61	43,65

Beitragssätze:

	2004	2003
GSVG	24,0%	23,9%
KV-Mitversicherung Partner ohne Kinder	3,4%	3,4%
FSVG	29,0%	28,9%
Bauern (BSVG)	22,9% (inkl UV)	22,8% (inkl UV)
ASVG - freier DN (DG/DN)	17,4% / 13,8%	17,2% / 13,5%
ASVG - Angest. (DG/DN)	21,85% / 17,95% *)	21,65% / 17,65%
ASVG - Arbeiter (DG/DN)	21,65% / 18,15% *)	21,8% / 18,2%
ASVG - Unfallversicherung für geringf. Beschäftigte (DG)	1,4%	1,4%
pauschalierte DG-Abgabe für geringfügig Beschäftigte	16,4%	16,4% (ausgenommen 4+5/2003)
Abfertigung NEU (MVK-Beitrag)	1,53%	1,53%

*) für Frauen ab 56 und Männer ab 58 Jahren bzw ab 60 Jahren entfallen bestimmte Beiträge (DG/DN: AlV 3%/3%, IESG 0,7%/--, UV 1,4%/--, DB 4,5%/--); Alterstaffel beachten!
Siehe auch http://www.sozialversicherung.at

Sonstiges/Lohnnebenkosten:

	2004	2003
Kommunalsteuer	3%	3%
Dienstgeberbeitrag zum FLAG	4,5%	4,5%
Zuschlag zum DB (Steiermark)	0,44%	0,46%
Summe Lohnnebenkosten	7,94%	7,96%

Zinsen:

	ab 1.1.2004	ab 9.6.2003	ab 11.12.2002
Basiszinssatz OeNB	1,47 %	1,47 %	2,20 %
Aussetzungszinsen (+1%)	2,47 %	2,47 %	3,20 %
Anspruchszinsen (+2%)	3,47 %	3,47 %	4,20 %
Stundungszinsen (+4%)	5,47 %	5,47 %	6,20 %
Verzugszinsen ABGB gegenüber Unternehmern (+8%)	9,47 %	9,47 % (ab 1.7.2003)	10,20 % (ab 1.1.2003)
Verzugszinsen aus Dienstverhältnis (+8%)	9,47 %	9,47 %	10,20 %
Verzugszinsen SV-Beiträge (SMR+3%)	6,57%

Letzte Aktualisierung 27-Aug-2004