Werte 2005 - Übersichtstabelle

Zusammenstellung der wichtigsten Werte aus den Bereichen Steuern, Sozialversicherung und Beihilfen
(Stand 31.1.2005, Änderungen gegenüber Vorjahr sind hervorgehoben; ohne Gewähr)

Einkommensteuer Tarif   Körperschaften   Umsatzsteuer
Sozialversicherung    Beitragssätze    Lohnnebenkostensätze
  Bundesabgabenordnung   Zinsen   km-Sätze Unterhalt Sonstiges
Archiv: Werte 2004

Einkommensteuer

	2005	2004
Geringwertige Wirtschaftsgüter	400	400
Werbungskostenpauschale	132	132
Höchstbetrag "Topf"-Sonderausgaben Sonderausgaben Pauschale Kirchenbeitrag Sonderausgabe	2.920 60 100	2.920 60 75
Tagesgeldpauschale, Tagesdiätensatz Nächtigungsgeld, Pauschale	26,40 15,00	26,40 15,00
Basispauschalierung gem § 17 EStG 6% / 12%, max...	13.200 / 26.400	13.200 / 26.400
Alleinverdienerabsetzbetrag ohne Kinder ...bei 1 / 2 / 3 Kindern ...jedes weitere Kind zusätzlich Zuverdienstgrenze Partner - ohne Kind Zuverdienstgrenze Partner - mit Kind	364 494 / 669 / 889 +220 2.200 6.000	364 494 / 669 / 889 +220 2.200 6.000
Lehrlingsprämie	1.000	1.000
Veranlagungsgrenze Arbeitnehmer	730	730
Erklärungspflicht, allg. Grenze bei lohnsteuerpflichtigen Einkünften beschränkt Steuerpflichtiger	10.000 10.900 2.000	8.887 10.000 3.630

Steuertarif / Progressions- und Durchschnitts-Sätze:

Einkommen von - bis	2005 ***) Prog-%-Satz (effektiv)	2005 *) DS-%-Satz (Ende der Stufe) )	2004 Prog-%-Satz	2004 Prog-%-Satz (effektiv) *)	2004 DS-%-Satz (Ende der Stufe) **)
0 - 3.640	0%	0%	0%	0%	0%
3.641 - 7.270	0%	0%	21%	0%	0%
7.271 - 8.888	0%	0%	31%	0%	0%
8.888 - 10.000	0%	0% / 0%	31%	31%	3,4% / 0%
10.000 - 15.000	38,3%	12,8% / 10,0%	31%	38,5%	15,1% / 12,3%
15.000 - 21.800	38,3%	20,7% / 18,8%	31%	35%	21,3% / 19,4%
21.801 - 25.000	38,3%	23,0% / 21,3%	41%	45,5%	24,4% / 22,7%
25.001 - 35.511	43,6%	29,1% / 27,9%	41%	45,5%	30,7% / 29,4%
35.511 - 51.000	43,6%	33,5% / 32,7%	41%	41%	33,8% / 33,0%
über 51.000	50% (> 51.000)		50%	50%

*) Anmerkung: der abweichende effektive Grenzsteuersatz resultiert aus der Einschleifung des allgemeinen Steuerabsetzbetrages im Jahr 2004 und ohne Berücksichtigung weiterer Absetzbeträge.
**) Der Durchschnitts-Prozentsatz ist jeweils für Selbständige und Nichtselbständige angegeben (gerundet)
***) Reform 2005: Eine einfach zu merkende "Faustformel" für die Steuerberechnung lautet:
- für Einkommen bis 50.000: (Einkommen - 10.000) x 40%
- für Einkommen über 50.000: (Einkommen x 50%) - 9.000

Körperschaften (GmbH, AG, Vereine,...)

	2005	2004
Steuertarif Gewinn	25%	34%
Ausschüttungen, zusätzlich	25%	25%
eff. Prozentsatz bei Ausschüttung	43,75%	50,5%
Stammkapital GmbH, Mindesthöhe	35.000	35.000
Mindeststeuer GmbH pro Jahr	1.750	1.750
Mindeststeuer für ersten 4 Quartale, je (gesamt)	273 1.092	273 1.092
Nennkapital AG, Mindesthöhe	70.000	70.000
Mindeststeuer AG pro Jahr	3.500	3.500

Umsatzsteuer

	2005	2004
Umsatzgrenze (netto) für Kleinunternehmer	22.000	22.000
Touristenexport - Mindestrechnungsbetrag	75	75
Kleinbetragsrechnung (brutto)	150	150
Vorsteuerpauschale gem § 14	1,8% (max 3.960)	1,8% (max 3.960)
Ust-Voranmeldung pro Quartal (statt monatlich) verpflichtende monatliche Meldung	22.000 100.000	22.000 100.000
Steuererklärung für Kleinunternehmer	7.500	7.500
Erwerbschwelle bei innergemeinschaftl Erwerb	11.000	11.000
Lieferschwelle bei Versandhandelslieferungen	100.000	100.000
Zusammenfassende Meldung, Verspätungszuschlag maximal	2.200	2.200

Amtliche km-Sätze / Pendlerpauschale

	2005	2004
Kilometergeld Pkw (bei Lohnabrechnung ist Aufrundung erlaubt!) + jede mitbeförderte Person	0,376 (bis 27.10.: 0,356) 0,045 (bis 27.10.: 0,043)	0,356 0,043
Motorrad bis 250 ccm Motorrad über 250 ccm	0,119 (bis 27.10.: 0,113) 0,212 (bis 27.10.: 0,201)	0,113 0,201
Kilometergeld Fahrrad, für die ersten 5 km -- , ab dem 6. km	0,233 0,465	0,233 0,465
Pendlerpauschale p.a. klein / groß: ab 2 km.... ab 20 km... ab 40 km... ab 60 km...	(Anhebung ab 2006 um 10%) - / 243 450 / 972 891 / 1.692 1.332 / 2.421	- / 243 450 / 972 891 / 1.692 1.332 / 2.421

Sonstiges

	2005	2004
Sachbezug volle freie Station	196,20	196,20
Angemessenheit Pkw, Luxustangente Sachbezug Kfz	40.000 1,5% max 600	34.000 *) 1,5% max 510
§109a-Mitteilungspflicht, Grenze p.a. Grenze für einzelne Leistung	900 450	900 450
Kammerumlage 1 (KU1) - Basis Vorsteuer - %-Satz - Freigrenze (Jahresumsatz)	0,3% 150.000	0,3% 150.000
Kommunalsteuer, Freigrenze (monatlich) Kommunalsteuer, Freibetrag (monatlich) ** ab 2002 auch für mehrere Betriebsstätten	1.460 1.095	1.460 1.095
Familienbeihilfe Zuverdienstgrenze Kinderbetreuungsgeld Zuverdienstgrenze Studienförderung Zuverdienstgrenze	8.725 14.600 5.814	8.725 14.600 5.814
Energieabgabenvergütung je kWh --> Infoblatt Selbstbehalt vom Nettoproduktionswert	0,015 0,5% + 400	0,015 0,35% + 363
Mineralölsteuervergütung für Agrardiesel je Liter Pauschalen Liter je ha..... Ackerbau / Weinbau, Obstbau, Feldgemüse Gartenbau / Forstflächen / Grünland	0,204 80 / 130 200 / 4 / 70

*) Die Angemessenheitsgrenze ist auf Grund einer UFS-Entscheidung möglicherweise wesentlich höher!

Sozialversicherung

	2005	2004
Geringfügigkeitsgrenze, täglich / monatlich (14x) Geringfügigkeitsgrenze Dienstgeber (1,5-fach) p.m. Geringfügigkeitsgrenze, jährlich	24,84 / 323,46 485,19 3.881,52	24,28 / 316,19 474,29 3.794,28
Mindestbeitragsgrundlage GSVG, jährlich Sonstige Selbst. mit Nebentätigkeit Sonst. Selbst. ohne Nebentätigk. Neuzugänge (mit Gewerbe: KV 2 Jahre Fix-BGL) KV ab 4. Jahr (mit Gewerbe) PV ab 4. Jahr (mit Gewerbe)	3.881,52 6.453,36 6.453,36 6.922,44 13.459,68	3.794,28 6.453,36 6.453,36 6.766,80 13.157,04
Mindestbeitragsgrundlage BSVG, jährlich (bei einem EW von über 1.500 bis zu 4.097 für KV+PV) Beitragsgrundlagenoption Est-Bescheid für PV / KV Hinzurechnung für Nebentätigkeit	7.162,80 23.946,84 / 13.459,68 7.162,80	7.001,76 23.408,40 7.001,76
Höchstbeitragsgrundlage, monatlich (14x) Höchstbeitragsgrundlage, jährlich	3.630 50.820	3.450 48.300
Unfallversicherung Selbständige, p.m. / jährlich	7,09 / 85,08	-- / 83,16
Kleinstunternehmerregelung (§ 4 Abs 1 Z 7 GSVG) Umsatz max p.a. versicherungspflichtige Einkünfte max p.a.	22.000 3.881,52	22.000 3.794,28
Selbstversicherung für geringfügig Beschäftigte (§ 19a ASVG) p.m. (KV+PV)	45,64	44,61

Beitragssätze:

	2005	2004
GSVG (KV + PV)	24,1% (9,1% + 15%)	24,0% (9% + 15%)
KV-Beitrag Mehrfachversicherung	6/10 = 5,46%	5/10 = 4,5%
KV-Mitversicherung Partner ohne Kinder	3,4%	3,4%
FSVG (PV)	20,0%	20,0%
Bauern (BSVG) (KV + PV + UV)	23,9% (7,5% + 14,5% + 1,9%)	22,9% (6,5% + 14,5% + 1,9%)
ASVG - freier DN (DG/DN)	17,45% / 13,85%	17,4% / 13,8%
ASVG - Angest. (DG/DN)	21,9% / 18,0% *)	21,85% / 17,95% *)
ASVG - Arbeiter (DG/DN)	21,7% / 18,2% *)	21,65% / 18,15% *)
ASVG - Unfallversicherung für geringf. Beschäftigte (DG)	1,4%	1,4%
pauschalierte DG-Abgabe für geringfügig Beschäftigte	16,4% (ohne UV)	16,4% (ohne UV)
Pauschalbeitrag DN bei mehreren geringfügigen DV (Ang. / Arb.)	13,65% / 14,20%	13,95% / 14,15%
Abfertigung NEU (MVK-Beitrag)	1,53%	1,53%

*) für Frauen ab 56 und Männer ab 58 Jahren bzw ab 60 Jahren entfallen bestimmte Beiträge (DG/DN: AlV 3%/3%, IESG 0,7%/--, UV 1,4%/--, DB 4,5%/--); Alterstaffel beachten!
Siehe auch http://www.sozialversicherung.at und Sozialversicherungsbeiträge 2005 (PDF)

Lohnnebenkosten:

	2005	2004
Kommunalsteuer	3%	3%
Dienstgeberbeitrag zum FLAG	4,5%	4,5%
Zuschlag zum DB (Steiermark)	0,42%	0,44%
Summe Lohnnebenkosten	7,92%	7,94%

Bundesabgabenordnung

	2005	2004
Buchführungsgrenze - Jahresumsatz	400.000	400.000
Freigrenze für Anspruchszinsen (bzw allg Bagatellgrenze für Nebengebühren lt Erlass vom 7.11.2001ab 2002)	50	50
Verjährungsfristen allgemein... hinterzogene Abgaben... absoluten Verjährungsfrist für Abgaben...	5 (+1) Jahre 7 (+1) Jahre 10 Jahre	5 Jahre 10 Jahre 15 Jahre
Finanzstrafen (Geldstrafen) - Mindest - Höchstgrenzen fahrlässige Abgabenhinterziehung vorsätzliche Abgabenhinterziehung gewerbliche Abgabenhinterziehung	10% - 100% 20% - 200% 30% - 300%	bis 100% bis 200% bis 300%

Zinsen:

	ab 1.1.2005	ab 1.1.2004	ab 9.6.2003	ab 11.12.2002
Basiszinssatz OeNB	1,47 %	1,47 %	1,47 %	2,20 %
Aussetzungszinsen (+2%)	3,47 %	2,47 %	2,47 %	3,20 %
Anspruchszinsen (+2%)	3,47 %	3,47 %	3,47 %	4,20 %
Stundungszinsen (+4,5%)	5,97 %	5,47 %	5,47 %	6,20 %
Verzugszinsen ABGB gegenüber Unternehmern (+8%)	9,47 %	9,47 %	9,47 % (ab 1.7.2003)	10,20 % (ab 1.1.2003)
Verzugszinsen aus Dienstverhältnis (+8%)	9,47 %	9,47 %	9,47 %	10,20 %
Verzugszinsen SV-Beiträge (SMR+3%)	6,33 %	6,57%

Unterhalt: Regelbedarfssätze und Absetzbetrag

	2005	2004
Altersgruppe bis 3 Jahre... bis 6 Jahre... bis 10 Jahre... bis 15 Jahre... bis 19 Jahre... bis 28 Jahre...	160 204 264 302 355 447	157 200 258 296 348 438
Unterhaltsabsetzbetrag mtl. erstes Kind zweites Kind jedes weitere Kind	25,50 38,20 50,90	25,50 38,20 50,90

Letzte Aktualisierung 31-Jan-2006