Werte 2006 - Übersichtstabelle

Zusammenstellung der wichtigsten Werte aus den Bereichen Steuern, Sozialversicherung und Beihilfen
(Stand 31.12.2005, Änderungen gegenüber Vorjahr sind hervorgehoben; ohne Gewähr)

Einkommensteuer Tarif   Körperschaften   Umsatzsteuer
Sozialversicherung Beiträge  Beitragssätze    Lohnnebenkostensätze
  Bundesabgabenordnung   Zinsen   km-Sätze Unterhalt Sonstiges
Archiv: Werte 2005

Einkommensteuer

	2006	2005
Geringwertige Wirtschaftsgüter	400	400
Werbungskostenpauschale	132	132
Höchstbetrag "Topf"-Sonderausgaben Sonderausgaben Pauschale Kirchenbeitrag Sonderausgabe	2.920 60 100	2.920 60 100
Tagesgeldpauschale, Tagesdiätensatz Nächtigungsgeld, Pauschale	26,40 15,00	26,40 15,00
Basispauschalierung gem § 17 EStG 6% / 12%, max...	13.200 / 26.400	13.200 / 26.400
Land- und Forstwirtschaftliche Pauschalierung ...Vollpauschalierung bis Gesamt-LuF-EW (ab 2006 Entfall 2-jährige Übergangsfrist!) ...Forst-EW ...Gewinn-Pauschale Vollpauschalierung ...Gewinn-Pauschale Forst-EW	LuF PauschVO 2006 65.500 11.000 39% 39%	LuF PauschVO 2001 65.500 11.000 37% / 41% / 45% 40% / 50%
Alleinverdienerabsetzbetrag ohne Kinder ...bei 1 / 2 / 3 Kindern ...jedes weitere Kind zusätzlich Zuverdienstgrenze Partner - ohne Kind Zuverdienstgrenze Partner - mit Kind	364 494 / 669 / 889 +220 2.200 6.000	364 494 / 669 / 889 +220 2.200 6.000
Lehrlingsprämie	1.000	1.000
Veranlagungsgrenze Arbeitnehmer	730	730
Erklärungspflicht, allg. Grenze bei lohnsteuerpflichtigen Einkünften beschränkt Steuerpflichtiger	10.000 10.900 2.000	10.000 10.900 2.000

Steuertarif / Progressions- und Durchschnitts-Sätze:

Einkommen von - bis	ab 2005 ***) Prog-%-Satz (effektiv)	ab 2005 *) DS-%-Satz (Ende der Stufe) )	2004 Prog-%-Satz	2004 Prog-%-Satz (effektiv) *)	2004 DS-%-Satz (Ende der Stufe) **)
0 - 3.640	0%	0%	0%	0%	0%
3.641 - 7.270	0%	0%	21%	0%	0%
7.271 - 8.888	0%	0%	31%	0%	0%
8.888 - 10.000	0%	0% / 0%	31%	31%	3,4% / 0%
10.000 - 15.000	38,3%	12,8% / 10,0%	31%	38,5%	15,1% / 12,3%
15.000 - 21.800	38,3%	20,7% / 18,8%	31%	35%	21,3% / 19,4%
21.801 - 25.000	38,3%	23,0% / 21,3%	41%	45,5%	24,4% / 22,7%
25.001 - 35.511	43,6%	29,1% / 27,9%	41%	45,5%	30,7% / 29,4%
35.511 - 51.000	43,6%	33,5% / 32,7%	41%	41%	33,8% / 33,0%
über 51.000	50% (> 51.000)		50%	50%

*) Anmerkung: der abweichende effektive Grenzsteuersatz resultiert aus der Einschleifung des allgemeinen Steuerabsetzbetrages im Jahr 2004 und ohne Berücksichtigung weiterer Absetzbeträge.
**) Der Durchschnitts-Prozentsatz ist jeweils für Selbständige und Nichtselbständige angegeben (gerundet)
***) Reform 2005: Eine einfach zu merkende "Faustformel" für die Steuerberechnung lautet:
- für Einkommen bis 50.000: (Einkommen - 10.000) x 40%
- für Einkommen über 50.000: (Einkommen x 50%) - 9.000

Körperschaften (GmbH, AG, Vereine,...)

	ab 2005	2004
Steuertarif Gewinn	25%	34%
Ausschüttungen, zusätzlich	25%	25%
eff. Prozentsatz bei Ausschüttung	43,75%	50,5%
Stammkapital GmbH, Mindesthöhe	35.000	35.000
Mindeststeuer GmbH pro Jahr	1.750	1.750
Mindeststeuer für ersten 4 Quartale, je (gesamt)	273 1.092	273 1.092
Nennkapital AG, Mindesthöhe	70.000	70.000
Mindeststeuer AG pro Jahr	3.500	3.500

Umsatzsteuer

	2006	2005
Umsatzgrenze (netto) für Kleinunternehmer	22.000	22.000
Touristenexport - Mindestrechnungsbetrag	75	75
Kleinbetragsrechnung (brutto)	150	150
Angabe UID des Leistungsempfängers (brutto)	(ab 1.7.2006) 10.000	-
Vorsteuerpauschale gem § 14	1,8% (max 3.960)	1,8% (max 3.960)
Ust-Voranmeldung pro Quartal (statt monatlich) verpflichtende monatliche Meldung	22.000 100.000	22.000 100.000
Steuererklärung für Kleinunternehmer	7.500	7.500
Erwerbschwelle bei innergemeinschaftl Erwerb	11.000	11.000
Lieferschwelle bei Versandhandelslieferungen	100.000	100.000
Zusammenfassende Meldung, Verspätungszuschlag maximal	2.200	2.200

Amtliche km-Sätze / Pendlerpauschale

	2006	2005
Kilometergeld Pkw (Aufrunden ist erlaubt!) + jede mitbeförderte Person	0,376 0,045	0,376 (bis 27.10.: 0,356) 0,045 (bis 27.10.: 0,043)
Motorrad bis 250 ccm Motorrad über 250 ccm	0,119 0,212	0,119 (bis 27.10.: 0,113) 0,212 (bis 27.10.: 0,201)
Kilometergeld Fahrrad, für die ersten 5 km -- , ab dem 6. km	0,233 0,465	0,233 0,465
Pendlerpauschale p.a. klein / groß: ab 2 km.... ab 20 km... ab 40 km... ab 60 km...	-/270 495/1.071 981/1.863 1.467/2.664	- / 243 450 / 972 891 / 1.692 1.332 / 2.421

Sonstiges

	ab 2005	2004
Sachbezug volle freie Station	196,20	196,20
Angemessenheit Pkw, Luxustangente Sachbezug Kfz	40.000 1,5% max 600	34.000 *) 1,5% max 510
§109a-Mitteilungspflicht, Grenze p.a. Grenze für einzelne Leistung	900 450	900 450
Kammerumlage 1 (KU1) - Basis Vorsteuer - %-Satz - Freigrenze (Jahresumsatz)	0,3% 150.000	0,3% 150.000
Kommunalsteuer, Freigrenze (monatlich) Kommunalsteuer, Freibetrag (monatlich) ** ab 2002 auch für mehrere Betriebsstätten	1.460 1.095	1.460 1.095
Familienbeihilfe Zuverdienstgrenze Kinderbetreuungsgeld Zuverdienstgrenze Studienförderung Zuverdienstgrenze Familieneinkommensgrenze Mehrkindzuschlag (§ 9 FLAG)	8.725 14.600 5.814 45.000	8.725 14.600 5.814 43.560
Energieabgabenvergütung je kWh --> Infoblatt Selbstbehalt vom Nettoproduktionswert	0,015 0,5% + 400	0,015 0,35% + 363
Mineralölsteuervergütung für Agrardiesel je Liter Pauschalen Liter je ha..... Ackerbau / Weinbau, Obstbau, Feldgemüse Gartenbau / Forstflächen / Grünland	0,204 80 / 130 200 / 4 / 70

*) Die Angemessenheitsgrenze ist auf Grund einer UFS-Entscheidung möglicherweise wesentlich höher!

Sozialversicherung

Beitragsgrundlagen	2006	2005
Geringfügigkeitsgrenze, täglich / monatlich (14x) Geringfügigkeitsgrenze Dienstgeber (1,5-fach) p.m. Geringfügigkeitsgrenze, jährlich	25,59/333,16 499,74 3.997,92	24,84 / 323,46 485,19 3.881,52
Mindestbeitragsgrundlage GSVG, jährlich Sonstige Selbst. mit Nebentätigkeit Sonst. Selbst. ohne Nebentätigk. Neuzugänge (mit Gewerbe: KV 2 Jahre Fix-BGL) KV ab 4. Jahr (mit Gewerbe) PV ab 4. Jahr (mit Gewerbe, schrittweise Absenkung auf Geringfügigkeitsgrenze 2006 bis 2015)	3.997,92 6.453,36 6.453,36 7.130,16 12.876,96	3.881,52 6.453,36 6.453,36 6.922,44 13.459,68
Mindestbeitragsgrundlage BSVG, jährlich (bei einem EW von über 1.500 bis zu 4.097 für PV / KV) Beitragsgrundlagenoption Est-Bescheid für PV / KV Hinzurechnung für Nebentätigkeit	5.687,88 / 7.377,72 14.331,60 / 13.863,48 614,81	7.162,80 23.946,84 / 13.459,68 596,90
Höchstbeitragsgrundlage, monatlich (14x) Höchstbeitragsgrundlage, jährlich	3.750 52.500	3.630 50.820
Kleinstunternehmerregelung (§ 4 Abs 1 Z 7 GSVG) Umsatz max p.a. versicherungspflichtige Einkünfte max p.a.	22.000 3.997,92	22.000 3.881,52

Beiträge	2006	2005
Mindestbeitrag GSVG (UV+KV+PV) für .... ... Sonstige Selbst. mit Nebentätigkeit ... Sonst. Selbst. ohne Nebentätigk. ... GSVG mit Gewerbe Neuzugang (1.-3.Jahr) ... GSVG mit Gewerbe ab 4. Jahr	1.061 1.659 1.659 2.700	1.020 1.640 1.640 2.734
Höchstbeitrag GSVG	12.871	12.332
Unfallversicherung Selbständige, p.m. / jährlich	7,30 / 87,60	7,09 / 85,08
Mindestbeitrag BSVG ... nach EW ... mit Est-Option	1.532 3.417	1.712 4.737
Höchstbeitrag BSVG	12.679	12.146
Selbstversicherung für geringfügig Beschäftigte (§ 19a ASVG) p.m. (KV+PV)	47,01	45,64

Beitragssätze:	2006	2005
GSVG (KV + PV, schrittweise Anhebung 2006 bis 2015 auf 17,5%)	24,35% (9,1% + 15,25%)	24,1% (9,1% + 15%)
KV-Beitrag Mehrfachversicherung	7/10 = 6,37%	6/10 = 5,46%
FSVG (PV)	20,0%	20,0%
Bauern (BSVG) (KV + PV, schrittweise Anhebung 2006 bis 2007 auf 15% + UV)	23,9% (7,5% + 14,75% + 1,9%)	23,9% (7,5% + 14,5% + 1,9%)
ASVG - freier DN (DG/DN) ASVG - Angest. (DG/DN) ASVG - Arbeiter (DG/DN)	17,45% / 13,85% 21,9% / 18,0% ) 21,7% / 18,2% )	17,45% / 13,85% 21,9% / 18,0% ) 21,7% / 18,2% )
Geringfügig Beschäftigte ASVG... ...Unfallversicherung (DG) ...pauschalierte DG-Abgabe ...Pauschalbeitrag DN bei mehreren geringfügigen DV (Ang. / Arb.)	1,4% 16,4% (ohne UV) 13,65% / 14,20%	1,4% 16,4% (ohne UV) 13,65% / 14,20%
Abfertigung NEU (MVK-Beitrag)	1,53%	1,53%
KV-Mitversicherung Partner ohne Kinder	3,4%	3,4%

*) für Frauen ab 56 und Männer ab 58 Jahren bzw ab 60 Jahren entfallen bestimmte Beiträge (DG/DN: AlV 3%/3%, IESG 0,7%/--, UV 1,4%/--, DB 4,5%/--); Alterstaffel beachten!
Siehe auch http://www.sozialversicherung.at und Sozialversicherungsbeiträge 2006 (PDF)

Lohnnebenkosten:

	2006	2005
Kommunalsteuer	3%	3%
Dienstgeberbeitrag zum FLAG	4,5%	4,5%
Zuschlag zum DB (Steiermark)	0,42%	0,42%
Summe Lohnnebenkosten	7,92%	7,92%

Bundesabgabenordnung

	ab 2005	2004
Buchführungsgrenze - Jahresumsatz	400.000	400.000
Freigrenze für Anspruchszinsen (bzw allg Bagatellgrenze für Nebengebühren lt Erlass vom 7.11.2001ab 2002) Stundungszinsen Freigrenze für Abgabenschuld (§ 212)	50 750	50 750
Verjährungsfristen allgemein... hinterzogene Abgaben... absoluten Verjährungsfrist für Abgaben...	5 (+1) Jahre 7 (+1) Jahre 10 Jahre	5 Jahre 10 Jahre 15 Jahre
Finanzstrafen (Geldstrafen) - Mindest - Höchstgrenzen fahrlässige Abgabenhinterziehung vorsätzliche Abgabenhinterziehung gewerbliche Abgabenhinterziehung	10% - 100% 20% - 200% 30% - 300%	bis 100% bis 200% bis 300%

Zinsen:

	ab 11.10.2006	ab 27.4.2006	ab 1.1.2006	ab 1.1.2005
Basiszinssatz OeNB	2,67 %	1,97 %	1,47 %	1,47 %
Aussetzungszinsen (+2%)	4,67 %	3,97 %	3,47 %	3,47 %
Anspruchszinsen (+2%)	4,67 %	3,97 %	3,47 %	3,47 %
Stundungszinsen (+4,5%)	7,17 %	6,47 %	5,97 %	5,97 %
Verzugszinsen ABGB ¹) gegenüber Unternehmern (+8%)	10,67 %	9,97 %	9,47 %	9,47 %
Verzugszinsen aus Dienstverhältnis (+8%)	10,67 %	9,97 %	9,47 %	9,47 %
Verzugszinsen SV-Beiträge (SMR+3%)	5,93 %	5,93 %	5,93 %	6,33 %

¹)ABGB § 1333, Abs.1: Der Schaden, den der Schuldner seinem Gläubiger durch die Verzögerung der Zahlung einer Geldforderung zugefügt hat, wird durch die gesetzlichen Zinsen (§ 1000, Abs. 1) vergütet.
Abs. 2: Bei der Verzögerung der Zahlungen von Geldforderungen zwischen Unternehmern aus unternehmerischen Geschäften beträgt der gesetzliche Zinssatz 8 % über dem Basiszinsatz. Dabei ist der Basiszinssatz, der am letzten Kalendertag eines Halbjahres gilt für das nächste Halbjahr maßgebend.

Unterhalt: Regelbedarfssätze und Absetzbetrag ¹)

2007 (ab 1.7.2006)

2006 (ab 1.7.2005)

2005 (ab 1.7.2004)

Altersgruppe
     bis 3 Jahre...
     bis 6 Jahre...
     bis 10 Jahre...
     bis 15 Jahre...
     bis 19 Jahre...
     bis 28 Jahre...

167
213
275
315
370
465

164
209
270
309
363
457

160
204
264
302
355
447

Unterhaltsabsetzbetrag mtl.
     erstes Kind
     zweites Kind
     jedes weitere Kind

25,50
38,20
50,90

¹) Sätze werden jährlich per 1. Juli angepasst; sind steuerlich für den Unterhaltsabsetzbetrag jeweils für das gesamte (folgende) Kalenderjahr gültig.

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[ upd 16-Nov-2006 ]