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Werte 2010 - Übersichtstabelle

Zusammenstellung der wichtigsten Werte aus den Bereichen Steuern, Sozialversicherung und Beihilfen
(Stand 31.12.2007, Änderungen gegenüber Vorjahr sind hervorgehoben; ohne Gewähr)

Einkommensteuer   Tarif   Körperschaften   Umsatzsteuer
Sozialversicherung  Beiträge  Beitragssätze    Lohnnebenkostensätze   
  Bundesabgabenordnung   Zinsen   km-Sätze  Unterhalt  Sonstiges  


nächster NewslettervorigenEinkommensteuer

 

ab 2007

2006

Geringwertige Wirtschaftsgüter

400

400

Werbungskostenpauschale

132

132

Höchstbetrag "Topf"-Sonderausgaben
Sonderausgaben Pauschale
Kirchenbeitrag Sonderausgabe

2.920
60
100

2.920
60
100

Tagesgeldpauschale, Tagesdiätensatz
Nächtigungsgeld, Pauschale

26,40
15,00

26,40
15,00

Basispauschalierung gem § 17 EStG 6% / 12%, max...

13.200 / 26.400

13.200 / 26.400

Land- und Forstwirtschaftliche Pauschalierung
...Vollpauschalierung bis Gesamt-LuF-EW
(ab 2006 Entfall 2-jährige Übergangsfrist!)
...Forst-EW
...Gewinn-Pauschale Vollpauschalierung
...Gewinn-Pauschale Forst-EW

LuF PauschVO 2006
65.500

11.000
39 %
39 %

LuF PauschVO 2006
65.500

11.000
39%
39%

Alleinverdienerabsetzbetrag ohne Kinder
...bei 1 / 2 / 3 Kindern
...jedes weitere Kind zusätzlich
Zuverdienstgrenze Partner - ohne Kind
Zuverdienstgrenze Partner - mit Kind

364
494 / 669 / 889
+220
2.200
6.000

364
494 / 669 / 889
+220
2.200
6.000

Lehrlingsprämie

1.000

1.000

Veranlagungsgrenze Arbeitnehmer

730

730

Erklärungspflicht, allg. Grenze
    bei lohnsteuerpflichtigen Einkünften
    beschränkt Steuerpflichtiger

10.000
10.900
2.000

10.000
10.900
2.000


nächster NewslettervorigenSteuertarif / Progressions- und Durchschnitts-Sätze:
       Vergleich Steuertarife 2003 - 2005 als Grafik

Einkommen
von - bis 

ab 2005 ***)
Prog-%-Satz 
(effektiv)

ab 2005 ***)
DS-%-Satz 
(Ende der Stufe) **)

2004
Prog-%-Satz 

2004
Prog-%-Satz 
(effektiv) *)

2004
DS-%-Satz 
(Ende der Stufe) **)

0 - 3.640

0%

0%

0%

0%

0%

3.641 - 7.270

0%

0%

21%

0%

0%

7.271 - 8.888

0%

0%

31%

0%

0%

8.888 - 10.000

0%

0% / 0%

31%

31%

3,4% / 0%

10.000 - 15.000

38,3%

12,8% / 10,0%

31%

38,5%

15,1% / 12,3%

15.000 - 21.800

38,3%

20,7% / 18,8%

31%

35%

21,3% / 19,4%

21.801 - 25.000

38,3%

23,0% / 21,3%

41%

45,5%

24,4% / 22,7%

25.001 - 35.511

43,6%

29,1% / 27,9%

41%

45,5%

30,7% / 29,4%

35.511 - 51.000

43,6%

33,5% / 32,7%

41%

41%

33,8% / 33,0%

über 51.000

50% (> 51.000)

 

50%

50%

 

*) Anmerkung: der abweichende effektive Grenzsteuersatz resultiert aus der Einschleifung des allgemeinen Steuerabsetzbetrages im Jahr 2004 und ohne Berücksichtigung weiterer Absetzbeträge.
**) Der Durchschnitts-Prozentsatz ist jeweils für Selbständige und Nichtselbständige angegeben (gerundet)
***) Reform 2005: Eine einfach zu merkende "Faustformel" für die Steuerberechnung lautet:
- für Einkommen bis 50.000: (Einkommen - 10.000) x 40%
- für Einkommen über 50.000: (Einkommen x 50%) - 9.000

 

nächster NewslettervorigenKörperschaften (GmbH, AG, Vereine,...)

 

ab 2005

2004

Steuertarif Gewinn

25%

34%

Ausschüttungen, zusätzlich

25%

25%

eff. Prozentsatz bei Ausschüttung

43,75%

50,5%

Stammkapital GmbH, Mindesthöhe

35.000

35.000

Mindeststeuer GmbH pro Jahr

1.750

1.750

Mindeststeuer für ersten 4 Quartale, je
(gesamt)

273
1.092

273
1.092

Nennkapital AG, Mindesthöhe

70.000

70.000

Mindeststeuer AG pro Jahr

3.500

3.500

 

nächster NewslettervorigenUmsatzsteuer

 

ab 2010

ab 2007

Umsatzgrenze (netto) für Kleinunternehmer

30.000

30.000

Touristenexport - Mindestrechnungsbetrag

75

75

Kleinbetragsrechnung (brutto)

150

150

Angabe UID des Leistungsempfängers (brutto)

10.000

10.000

Vorsteuerpauschale gem § 14

1,8% (max 3.960)

1,8% (max 3.960)

Ust-Voranmeldung
    pro Quartal (statt monatlich)
    verpflichtende monatliche Meldung

30.000
100.000

22.000
100.000

Steuererklärung für Kleinunternehmer

7.500

7.500

Erwerbschwelle bei innergemeinschaftl Erwerb

11.000

11.000

Lieferschwelle bei Versandhandelslieferungen

100.000

100.000

Zusammenfassende Meldung, Verspätungszuschlag maximal

2.200

2.200

 

nächster NewslettervorigenAmtliche km-Sätze / Pendlerpauschale

 

ab 01.07.2008

ab 01.07.2007

ab 2006

Kilometergeld Pkw (Aufrunden ist erlaubt!)
+ jede mitbeförderte Person

0,42
0,05

0,376
0,045

0,376
0,045

Motorrad bis 250 ccm
Motorrad über 250 ccm

0,14
0,24

0,119
0,212

0,119
0,212

Kilometergeld Fahrrad, für die ersten 5 km
 -- , ab dem 6. km

0,24
0,47

0,233
0,465

0,233
0,465

Pendlerpauschale p.a. klein / groß:
    ab 2 km....
    ab 20 km...
    ab 40 km...
    ab 60 km...

-/342
630/1.356
1.242/2.361
1.857/3.372

-/297
546/1.179
1.080/2.052
1.614/2.931

-/270
495/1.071
981/1.863
1.467/2.664

nächster NewslettervorigenSonstiges

 

ab 2008

ab 2005

2004

Sachbezug volle freie Station

239,15

196,20

196,20

Angemessenheit Pkw, Luxustangente
Sachbezug Kfz

40.000
1,5% max 600

40.000
1,5% max 600

34.000 *)
1,5% max 510

§109a-Mitteilungspflicht, Grenze p.a.
Grenze für einzelne Leistung

900
450

900
450

900
450

Kammerumlage 1 (KU1) - Basis Vorsteuer
  - %-Satz
  - Freigrenze (Jahresumsatz)

0,3%
150.000


0,3%
150.000


0,3%
150.000

Kommunalsteuer, Freigrenze (monatlich)
Kommunalsteuer, Freibetrag (monatlich)
    ** ab 2002 auch für mehrere Betriebsstätten

1460
1095

1.460
1.095
 

1.460
1.095
 

Familienbeihilfe Zuverdienstgrenze
Kinderbetreuungsgeld Zuverdienstgrenze
Studienförderung Zuverdienstgrenze
Familieneinkommensgrenze Mehrkindzuschlag (§ 9 FLAG)

9000
16200
8000
55000

8.725
14.600
5.814
45.000

8.725
14.600
5.814
43.560

*) Die Angemessenheitsgrenze ist auf Grund einer UFS-Entscheidung möglicherweise wesentlich höher!

nächster NewslettervorigenSozialversicherung

Beitragsgrundlagen

2010

2009

Geringfügigkeitsgrenze, täglich / monatlich (14x)
Geringfügigkeitsgrenze Dienstgeber (1,5-fach) p.m.
Geringfügigkeitsgrenze, jährlich

28,13/366,33
549,50
4.395,96

27,47 / 357,74
536,61
4.292,88

Mindestbeitragsgrundlage GSVG, jährlich
    Sonstige Selbst. mit Nebentätigkeit
    Sonst. Selbst. ohne Nebentätigk.
    Neuzugänge (mit Gewerbe: KV 2 Jahre Fix-BGL)
    KV ab 4. Jahr (mit Gewerbe)
    PV ab 4. Jahr (mit Gewerbe, schrittweise Absenkung auf Geringfügigkeitsgrenze 2006 bis 2015)

4.395,96
6.453,36
6.453,36
7.839,60
9.819,60
4.292,88
6.453,36
6.453,36
7.655,88
10.648,56

Mindestbeitragsgrundlage BSVG, jährlich
    (bei einem EW von über 1.500 bis zu 4.097 für PV / KV)
    Beitragsgrundlagenoption Est-Bescheid für PV / KV
    Hinzurechnung für Nebentätigkeit

4.395,96 / 15.243,12
4.395,96 / 15.243,12
675,99

4.292,88 / 14.885,88
4.292,88 / 14.885,88
660,15

Höchstbeitragsgrundlage, monatlich (14x)
Höchstbeitragsgrundlage, jährlich


4.110,00
57.540,00

4.020,00
56.280,00

Kleinstunternehmerregelung (§ 4 Abs 1 Z 7 GSVG)
    Umsatz max p.a.
    versicherungspflichtige Einkünfte max p.a.


30.000,00
4.395,96

30.000,00
4.292,88

nächster Newslettervorigen

Beiträge

2010

2009

Mindestbeitrag GSVG (UV+KV+PV) für ....
... Sonstige Selbst. mit Nebentätigkeit
... Sonst. Selbst. ohne Nebentätigk.
... GSVG mit Gewerbe Neuzugang (1.-3.Jahr)
... GSVG mit Gewerbe ab 4. Jahr


1.147,00
1.638,72
1.638,72
2.291,88

1.109,35
1.620,30
1.620,30
2.384,09

Höchstbeitrag GSVG

13.848,42

13.404,30

Unfallversicherung Selbständige, p.m. / jährlich

8,03 / 9,36

7,84 / 94,08

Selbstversicherung für geringfügig Beschäftigte
(§ 19a ASVG) p.m. (KV+PV)

51,69

50,48

nächster Newslettervorigen

Beitragssätze:

2010

2009

GSVG (KV + PV, schrittweise Anhebung 2006 bis 2015 auf 17,5%)

23,90% (7,65% + 16,25%)

23,65% (16% + 7,65%)

KV-Beitrag Mehrfachversicherung

9/10 = 6,89%

9/10 =6,89%

FSVG (PV)

20,00%

20,00%

Bauern (BSVG) (KV + PV, schrittweise Anhebung 2006 bis 2007 auf 15% + UV)

24,55% (7,65% + 15% + 1,90%)

24,55% (7,65% + 15% + 1,90%)

ASVG - freier DN (DG/DN)
ASVG - Angest. (DG/DN)
ASVG - Arbeiter (DG/DN)

21,28% / 17,62%
21,83% / 18,07% *)
21,70% / 18,20%*)

21,28% / 17,62%
21,83% / 18,07% *)
21,70% / 18,20% *)

Geringfügig Beschäftigte ASVG...
...Unfallversicherung (DG)
...pauschalierte DG-Abgabe
...Pauschalbeitrag DN bei mehreren
geringfügigen DV (Ang. / Arb.)

1,40%
17,80% (ohne UV)
13,65% / 14,20%

1,40%
16,40% (ohne UV)
13,65% / 14,20%

Abfertigung NEU (MVK-Beitrag)

1,53%

1,53%

KV-Mitversicherung Partner ohne Kinder

3,40%

3,40%

*) für Frauen ab 56 und Männer ab 58 Jahren bzw ab 60 Jahren entfallen bestimmte Beiträge (DG/DN: AlV 3%/3%, IESG 0,7%/--, UV 1,4%/--, DB 4,5%/--); Alterstaffel beachten!
Siehe auch http://www.sozialversicherung.at und Sozialversicherungsbeiträge 2006 (PDF)

nächster NewslettervorigenLohnnebenkosten:

ab 2006

Kommunalsteuer

3%

Dienstgeberbeitrag zum FLAG

4,5%

Zuschlag zum DB (Steiermark)

0,42%

Summe Lohnnebenkosten

7,92%

 

nächster NewslettervorigenBundesabgabenordnung / Finanzstrafen

 

ab 2005

2004

Buchführungsgrenze - Jahresumsatz

400.000

400.000

Freigrenze für Anspruchszinsen (bzw allg Bagatellgrenze für Nebengebühren lt Erlass vom 7.11.2001ab 2002)
Stundungszinsen Freigrenze für Abgabenschuld (§ 212)

50
750

50
750

Verjährungsfristen
     allgemein...
     hinterzogene Abgaben...
     absoluten Verjährungsfrist für Abgaben...

5 (+1) Jahre
7 (+1) Jahre
10
Jahre

5 Jahre
10 Jahre
15 Jahre

Finanzstrafen (Geldstrafen) - Mindest - Höchstgrenzen
     fahrlässige Abgabenhinterziehung
     vorsätzliche Abgabenhinterziehung
     gewerbliche Abgabenhinterziehung

10% - 100%
20% - 200%
30% - 300%

bis 100%
bis 200%
bis 300%

 

nächster NewslettervorigenZinsen:

ab 13.05.2009
ab 11.03.2009

ab 21.01.2009

ab 10.12.2008

Basiszinssatz OeNB

0,38%
0,88%

1,38 %

1,88 %

Aussetzungszinsen (+2%)

2,38%
2,88%

3,38 %

3,88 %

Anspruchszinsen (+2%)

2,38%
2,88%

3,38 %

3,88 %

Stundungszinsen (+4,5%)

4,88%
5,38%

5,88 %

6,38 %

Verzugszinsen ABGB ¹)
gegenüber Unternehmern (+8%)

8,38%
8,88%

9,38 %

9,88 %

Verzugszinsen aus Dienstverhältnis (+8%)

8,38%
8,88%

9,38 %

9,88 %

Verzugszinsen SV-Beiträge (SMR+3%)

6,46%
6,59%

6,47 %

6,41 %

¹)ABGB § 1333, Abs.1: Der Schaden, den der Schuldner seinem Gläubiger durch die Verzögerung der Zahlung einer Geldforderung zugefügt hat, wird durch die gesetzlichen Zinsen (§ 1000, Abs. 1) vergütet.
Abs. 2: Bei der Verzögerung der Zahlungen von Geldforderungen zwischen Unternehmern aus unternehmerischen Geschäften beträgt der gesetzliche Zinssatz 8 % über dem Basiszinsatz. Dabei ist der Basiszinssatz, der am letzten Kalendertag eines Halbjahres gilt für das nächste Halbjahr maßgebend.

vorigenUnterhalt: Regelbedarfssätze und Absetzbetrag

 
2010 (ab 01.07.2009)
2009 (ab 01.07.2008)

2008 (ab 01.07.2007)

Regelbedarfssätze monatlich nach Altersgruppe ¹)
     bis 3 Jahre
     bis 6 Jahre
     bis 10 Jahre
     bis 15 Jahre
     bis 19 Jahre
     bis 28 Jahre
177 Euro
226 Euro
291 Euro
334 Euro
392 Euro
492 Euro
176 Euro
225 Euro
290 Euro
333 Euro
391 Euro
491 Euro

170 Euro
217 Euro
280 Euro
321 Euro
377 Euro
474 Euro

 
2010 (ab 01.01.2009)
2009 (ab 01.01.2009)

2008 (ab 01.01.2008)

Unterhaltsabsetzbetrag monatlich
     erstes Kind
     zweites Kind
     jedes weitere Kind

29,20 Euro
43,80 Euro
58,40 Euro
29,20 Euro
43,80 Euro
58,40 Euro

25,50 Euro
38,20 Euro
50,90 Euro

¹) Sätze werden jährlich per 1. Juli angepasst; sind steuerlich für den Unterhaltsabsetzbetrag jeweils für das gesamte (folgende) Kalenderjahr gültig.


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[ upd 11-Aug-2010 ]

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